Đạo đức và Kiểm toán: Cuộc chiến không hồi kết
Trước khi chúng ta thảo luận về chủ đề hôm nay, hãy cùng tìm hiểu về Đạo luật Sarbanes-Oxley (SOX). Đây là một đạo luật được ban hành bởi Quốc hội Mỹ dựa trên những vụ bê bối tài chính của các công ty như Enron và WorldCom, nhằm tăng cường quản lý và giám sát công ty cũng như chứng khoán. Đạo luật này đã sửa đổi đáng kể hai đạo luật quan trọng là Đạo luật Chứng khoán năm 1933 và Đạo luật Giao dịch Chứng khoán năm 1934.
Tuy nhiên, dù có quy định chi tiết đến đâu, vẫn luôn có những kẽ hở cho phép con người khai thác. Đạo luật SOX đã tạo ra một Ủy ban Kiểm toán Công chúng (PCAOB) độc lập để giám sát hoạt động kiểm toán của các công ty đại chúng. Ngoài ra, nó còn đưa ra quy định về việc luân chuyển đối tác và phân tách dịch vụ tư vấn và kiểm toán để đảm bảo tính độc lập trong kiểm toán.
Nhưng, dù có nhiều biện pháp mạnh mẽ như vậy, những người trong cuộc vẫn tìm cách lách luật. Ví dụ, trong trường hợp của Evergrande, một công ty bất động sản nổi tiếng đã sụp đổ, những câu hỏi về việc bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư trở nên cấp bách hơn bao giờ hết.
Có ba loại tâm lý phổ biến mà các giám đốc điều hành có thể có trước những quy định hạn chế. Thứ nhất, họ có thể tuân thủ mọi quy định một cách nghiêm ngặt, tin rằng điều đó sẽ giúp họ duy trì hình ảnh tốt đẹp. Thứ hai, họ có thể cảm thấy áp lực và khó khăn trong việc tuân thủ mọi quy định. Thứ ba, họ có thể cố gắng vượt qua các quy định bằng cách tìm kiếm những kẽ hở trong luật pháp.
Chính vì thế, việc giám sát và kiểm toán truyền thống gặp rất nhiều thách thức. Các quy định về kiểm toán, dù chặt chẽ đến đâu, vẫn không thể ngăn chặn hoàn toàn hành vi gian lận. Điều này càng trở nên rõ ràng trong thời đại số hóa hiện nay.
Trong thời đại công nghệ số, việc sử dụng trí tuệ nhân tạo (AI) để giám sát ngành kiểm toán đang trở thành xu hướng mới. AI có khả năng phân tích dữ liệu lớn và phát hiện những bất thường một cách nhanh chóng và chính xác. Điều này không chỉ giúp tăng cường hiệu quả của việc kiểm toán mà còn giảm thiểu rủi ro gian lận.
Một hệ thống giám sát dựa trên AI có thể thu thập và phân tích dữ liệu từ hàng ngàn nguồn khác nhau, từ đó phát hiện những dấu hiệu bất thường một cách nhanh chóng. Điều này giúp các cơ quan quản lý có thể thực hiện giám sát liên tục và không mệt mỏi, giảm thiểu rủi ro gian lận và nâng cao hiệu quả của việc kiểm toán.
Tóm tắt và Từ khóa
Từ khóa: Kiểm toán, Đạo luật Sarbanes-Oxley, Trí tuệ nhân tạo, Gian lận tài chính, Quản lý rủi ro