Nhận diện và thích ứng với sự điều chỉnh chính sách thuế năm 2021

Vào cuối năm 2021, cùng với việc kiểm soát hiệu quả đại dịch, một loạt chính sách thuế đã thay đổi, bao gồm việc kết thúc chính sách giảm thuế GTGT, thu hẹp ưu đãi thuế cho nền kinh tế số, và chấm dứt các chính sách ưu đãi thuế đặc biệt trong thời kỳ đại dịch. Điều này đặt ra câu hỏi về cách doanh nghiệp nên ứng phó.

Bởi Cai Chang, Giáo sư Kinh tế tại Đại học Tài chính Trung ương, tiến sĩ hướng dẫn, giáo sư Mien Giang

Vào cuối năm 2021, với việc kiểm soát hiệu quả đại dịch, cũng như sự phục hồi của nền kinh tế vĩ mô, chính sách thuế của chúng ta đã trải qua một đợt điều chỉnh. Điều chỉnh chủ yếu tập trung vào hai khía cạnh:

• Đầu tiên, với sự phục hồi của nền kinh tế vĩ mô, các chính sách ưu đãi thuế trước đây bắt đầu hết hạn. Ví dụ, chính sách giảm thuế GTGT đã kết thúc. Cụ thể, từ ngày 1 tháng 4 năm 2019 đến 31 tháng 12 năm 2021, các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ sản xuất và dịch vụ sống được hưởng giảm 10% thuế GTGT. Từ năm 2022 trở đi, ưu đãi này sẽ bị hủy bỏ. Các chính sách ưu đãi thuế đặc biệt trong thời kỳ đại dịch cũng sẽ hết hạn vào cuối năm 2021.
• Thứ hai, quốc gia đã đưa ra những điều chỉnh mới đối với chính sách thuế nhằm hỗ trợ sự phát triển của ngành công nghiệp. Chẳng hạn, theo các văn bản pháp luật về thuế như Tài chính [2012] Số 27, Tài chính [2016] Số 49, và Quyết định [2016] Số 1056, một số nền tảng internet đã được công nhận là doanh nghiệp phần mềm trọng điểm và được hưởng thuế suất doanh nghiệp 10%. Tuy nhiên, vào năm 2021, một số công ty công nghệ hàng đầu và nền tảng thương mại điện tử không còn nằm trong danh sách doanh nghiệp phần mềm trọng điểm.

Các điều chỉnh chính sách thuế này phản ánh logic nào trong việc điều tiết kinh tế vĩ mô của quốc gia? Những ngành nào sẽ được hưởng lợi từ sự điều chỉnh này? Trước sự điều chỉnh về thuế, doanh nghiệp cần làm gì để ứng phó? Bài viết này sẽ giải đáp những câu hỏi trên.

Mục tiêu của việc điều chỉnh này là tránh sự độc quyền quá mức của nền tảng kinh tế số và kích hoạt tiềm năng thị trường. Sự thay đổi này gây chú ý vì các nền tảng kinh tế số không còn nằm trong danh sách doanh nghiệp phần mềm trọng điểm và không còn được hưởng ưu đãi thuế suất 10%. Chính sách ưu đãi thuế cho doanh nghiệp phần mềm bao gồm các văn bản pháp luật như Tài chính [2012] Số 27, Tài chính [2016] Số 49, và Quyết định [2016] Số 1056. Quốc gia đã thực hiện chế độ chứng nhận 5 năm cho các doanh nghiệp phần mềm trọng điểm, và các doanh nghiệp được chứng nhận có thể hưởng ưu đãi thuế khoảng 10%.

Chính sách này đã đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sự phát triển của các doanh nghiệp internet của chúng ta. Ví dụ, Alibaba, Tencent, Baidu, Meituan đã trở thành những người lãnh đạo ngành. Tuy nhiên, với sự sâu rộng hóa của công nghiệp số hóa và số hóa công nghiệp, nhiều dịch vụ truyền thống, tài chính, giải trí đều được cung cấp dưới dạng dịch vụ công nghệ thông tin, và hình thức số hóa này không thể coi là lĩnh vực phần mềm trọng điểm mà quốc gia khuyến khích.

Để tránh việc khái niệm “phần mềm” trở nên quá phổ biến và tập trung hơn vào mục tiêu chính sách, cần phải tập trung vào doanh thu từ sản phẩm phần mềm và doanh thu liên quan trực tiếp đến tư vấn thiết kế, bảo trì phần mềm, và dịch vụ dữ liệu.